Når man planlægger en flytning eller et langt ophold i Polen, tænker en person ikke på historiske steder, der kan besøges, men på hvordan man organiserer sit liv og sikrer økonomisk velvære. Uanset ansættelsesform - individuel kommerciel aktivitet eller beskæftigelse - skal han betale skat i Polen. Den eneste forskel er i mængden af skattebetalinger og den måde, de opkræves på.
Beskatning af udlændinge i Polen
I modsætning til mange andre lande hævede polsk skattelovgivning ikke skattesatserne for dem, der ikke kan prale af at have et pas fra en statsborger i Republikken Polen.
Ikke desto mindre er enhver indkomst for en udlænding modtaget i det polske toldområde skattepligtig, det være sig udbytte, løn, arv eller gevinster.
Status som skattemæssigt hjemmehørende gør det muligt at bruge retten til skattefradrag for personlig indkomstskat og nogle andre fordele til at reducere skattemæssige forpligtelser.
Den skatteyder, der opholder sig i landet i 183 eller flere dage om året og yder et økonomisk bidrag til statskassen, kan ændre sin status.
Liste over skattebetalinger
Det polske skattesystem er maksimalt synkroniseret med EU-landenes og de fleste internationale partneres skatteordninger. Dette blev gjort for at undgå risikoen for dobbeltbeskatning af udenlandske investorer i Polen og deres egne borgere, der driver forretning uden for deres hjemland.
Skattebetalinger i den polske republik er opdelt i:
- direkte skatter (podatek bezpośredni);
- indirekte skatter (podatek pośredni);
- afgifter på individuelle transaktioner.
Samtidig henvises 10 typer betalinger til direkte:
| Essensen af samlingen | polsk navn | Godkendelsesniveau | Bud |
|---|---|---|---|
| Personlig indkomstskat - skattemæssigt hjemmehørende og ikke-residenter i Polen (personlig indkomstskat) | Podatek dochodowy od osób fizycznych eller PIT | Statsbudgettet | 18 og 32 % af indkomsten (progressiv skala) |
| Indkomstskat for virksomheder og kommercielle organisationer | Podatek dochodowy od osób prawnych eller CIT | 19 % af det deklarerede overskud | |
| Tonnageskat | Podatek tonażowy | Op til 19 % (fra hvert ton last eller deplacementenhed) | |
| Gebyrer for brug af undergrund | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Baseret på det ekstraherede volumen | |
| Betalinger fra civile kontrakter (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych eller Civil Law Activities Tax (CLAT) | Op til 20 % af kontraktsummen | |
| Arve- og gaveafgift | Podatek od spadków i darowizn | Satsintervallet afhænger af graden af slægtskab og typen af overført ejendom | |
| Landbrugsafgift | Podatek rolny | Kommunale budgetter | Det kan opkræves både fra hver enhed af afgrøden og fra hver hektar landbrugsjord |
| Fra skovbrugsindtægter | Podatek leśny | Den kontante ækvivalent af prisen på 0,202 kubikmeter. m fra 1 hektar skov | |
| Bidrag fra ejendomsejere | Podatek od nieruchomości | Installeret af kommunerne og afhænger af ejendomstypen og dens placering. Betales årligt | |
| Transportafgift | Podatek od środków transportowych | Den installeres af kommuner og afhænger af transporttypen, motorens volumen og fremstillingsåret. |
Indirekte betalinger anses for at være:
- Moms (Podatek od towarów i usług eller moms) - beregnes til basissatsen på 23 % af værditilvækstbeløbet (mens der er ordninger, hvor der opkræves moms med præferencesatser fra 0 til 8 %);
- punktafgifter (Akcyzy) - pr. enhed af hvert punktafgiftspligtigt produkt i en fast mængde (tobak, alkohol og øl, brændstof og smøremidler, salg af biler med en motorkapacitet på mere end 2000 kubikcm).
Separat kan vi nævne forpligtelsen til at betale en procentdel af indkomsten på depositum (podatek od zysków kapitałowych) og opkrævning af udbyttet fra spillevirksomheder (Podatek od gier).
Beskatning af enkeltpersoners indkomst
Enhver indkomst for en person i Polen, uanset bopælsstatus, er grundlaget for personlig indkomstskat (PIT). Skattesatsen afhænger direkte af størrelsen af betalerens årlige indkomst:
- op til PLN 3.091 - 0 %;
- op til PLN 85.528 - 18%;
- over PLN 85.528 - 32 %.
I dette tilfælde anvendes satsen på en progressiv skala. Det betyder, at den forhøjede rente tilbageholdes af den del af indkomsten, der overstiger den godkendte tærskel.
For eksempel vil skatten på 50.000 zloty blive beregnet ved hjælp af formlen: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 zł.
Glem ikke, at der i Polen er fradrag og skattefordele:
- fordele for dem, der har børn - fra 92,67 PLN om måneden for et barn til 225 PLN for det fjerde eller mere;
- fælles beregning af forpligtelser, når du indgiver en erklæring med en ikke-arbejdende ægtefælle eller barn - på denne måde kan du reducere den personlige indkomstskattesats fra 32 til 18%;
- skattefradrag for personer med lave indkomster - for eksempel er en årlig indkomst på op til PLN 8.000 fritaget for personlig indkomstskat.
Beskatning af løn
En polak eller en udlænding, der kun modtager indkomst i form af en løn, behøver ikke at bekymre sig om at tilbageholde og overføre skat til budgettet: alle disse operationer skal udføres af arbejdsgiveren, så ansvaret for at betale gebyrerne ligger hos ham .
For at medarbejderen skal forstå, hvorfor der er forskel mellem den optjente løn (brutto) og den løn, han får (netto), skal han kende listen over obligatoriske fradrag:
- indkomstskat (PIT) - fra 18 til 32% afhængigt af indkomstbeløbet;
- pensionsbidrag - 9,76% på bekostning af medarbejderen og det samme beløb på bekostning af arbejdsgiveren;
- i tilfælde af uarbejdsdygtighed - 2,45%;
- i tilfælde af handicap - 1,5%;
- for sygesikring - 9%.
Liste over skattebetalinger for organisationer
De vigtigste skatter for juridiske enheder i Polen anses for at være indkomstskat (CIT), moms (moms) og punktafgifter. I dette tilfælde er det heller ikke ligegyldigt, om investoren har status som resident, eller om organisationen lige er kommet ind på det polske marked.
Skattesatser er fælles for alle:
- CIT - 19%;
- moms - 23% (fra 0 til 8% for socialt vigtige produkter og eksport til EU-lande);
- punktafgifter - til faste, godkendte priser pr. vareenhed eller volumen (f.eks. styk eller liter).
Kun de virksomheder, der beskæftiger sig med landbrug, skovbrug eller relateret til vandtransport, blev fritaget for alle disse gebyrer. Der er udviklet systemer til betaling af landbrugsafgift, træ- og tonnageafgift til dem.
Momsrefusion for turister og gæster
Enhver, der besøger Polen på et kort besøg, har mulighed for at returnere en del af værdien af de købte varer, hvis købsbeløbet overstiger 200 PLN. Dette kan gøres takket være Tax Free-systemet gældende for moms betalt på polsk territorium.
For at få skatterefusion skal en turist blot markere et momsbetalingsdokument ved grænsen og ansøge om refusion til en autoriseret bank i sit hjemland.
For at operationen kan finde sted uden tøven, skal du huske nogle af nuancerne:
- Sælgeren skal være momspligtig og skal udover checks udstede en særlig formular (faktura) til køberen til told;
- prisen på en enhed af varer skal overstige 200 zloty (ikke at forveksle med det samlede beløb for alle køb);
- de betalte varer ved grænsepassage skal være i deres intakte originale emballage uden tegn på åbning og brug;
- fjernelse af de købte varer skal ske senest 90 dage efter købet.
Tax Free er kun til ikke-kommercielle køb, det vil sige produkter købt til personlig brug og ikke til videresalg.
Selvfølgelig vil sælgeren ikke spørge, hvorfor kunden har brug for alle de varer, han køber, og vil gladeligt skrive en faktura for flere enheder af en identisk model. Men ved grænsen vil der helt sikkert opstå spørgsmål: tolderen vil helt sikkert sætte spørgsmålstegn ved det faktum, at en person selv vil bruge en stil frakke af forskellige størrelser.Inspektørerne vil ikke tro, at turisten har købt flere telefoner udelukkende til personlige behov.
Skat indberetning
Alle rapporter fra enkeltpersoner og juridiske enheder indsendes gennem de regionale kontorer for den nationale skatteforvaltning (Krajowa Administracja Skarbowa), som er en del af Polens finansministerium.
Betaleren kan indsende sine angivelser personligt eller eksternt (via post eller elektronisk service).
Den uomtvistelige bekvemmelighed ved elektronisk indgivelse af erklæringen er, at hjemmesiden altid er omgående opdateret med indberetningsskemaer og instruktioner til udfyldelse af dem. Derudover udløber fristen for indsendelse kl. 23.59 på de sidste dage, der er fastsat ved lov, og er ikke begrænset af skattemyndighedens åbningstid.
I Polen misbruges ikke kravet om at indsende månedlige rapporter, så de fleste afkast skal indsendes en gang om året senest den 30. april i den næste kalenderperiode.
Inden for samme tidsramme er det nødvendigt at foretage den endelige opgørelse af skatteforpligtelser under hensyntagen til de overførte forudbetalinger for de første 11 måneder af indberetningsåret.
Bevidst afvisning af indberetning og manglende betaling af skat kan medføre strafferetlig forfølgning af skatteyderen.
De, der kun modtager indkomst som lønmodtager, behøver ikke at bekymre sig om dette - for dem bæres indberetningsbyrden og ansvaret for rettidig overførsel af betalinger af arbejdsgiveren.
Internationale aftaler om undgåelse af dobbeltbeskatning
Et af incitamenterne til at tiltrække udenlandske investeringer til ethvert land anses for at være en gennemsigtig finanspolitik og en garanti for, at der ikke er risiko for dobbeltbeskatning. I denne henseende gør de polske myndigheder alt, hvad de kan: Der er indgået mellemstatslige aftaler med 92 lande i Vest- og Østeuropa, SNG, Afrika og Asien, både Amerika og endda med Australien.
De underskrevne aftaler giver investorer, der tjener indkomst i Polen, mulighed for kun at betale skat på dets territorium. Herhjemme skal udlændinge kun betale de typer gebyrer, der ikke er underlagt aftaler mellem stater.
Straf for skatteunddragelse
I Polens skattemyndigheder er det sædvanligt at adskille to begreber: skatteunddragelse og skatteskjul. Sidstnævnte form for handling betragtes entydigt som en strafbar handling, og det er uden betydning, om betaleren skjuler afgiftsbeløbet eller ulovligt nedsætter beskatningsgrundlaget.
Skatteunddragelse kan være bevidst eller utilsigtet. For eksempel kan inspektøren under inspektionen konstatere, at der ikke er betalt betaling på grund af fejlfortolkning af lovgivningen. I dette tilfælde er de regulerende myndigheder ikke længere indstillet på at straffe forretningsmanden, men til at betale de påløbne skatte- og afgiftsrestancer. For sådanne overtrædelser vil en virksomhed eller en iværksætter naturligvis stå over for bøder som en procentdel af restancer og en bøde for hver dag med forsinkelse.
Størrelsen af den økonomiske bøde afhænger af størrelsen af mindstelønnen. Siden begyndelsen af 2021 er sanktionerne steget, da polakkerne har hævet dette tal til 2.000 zloty om måneden.
Bøder beregnes på tre måder:
- til en daglig sats - 1/30 af mindstelønnen for hver dag med forsinkelse, men ikke mere end 400 satser for en overtrædelse;
- i et fast beløb - inden for 10% af mindstelønnen, men ikke mere end 20 gange dets beløb;
- i størrelsen af mandatet - særlige bøder, ikke mere end to mindstelønninger.
Typen af ansvar og størrelsen af skattemæssige sanktioner mod skyldige personer og forretningsenheder fastsættes af domstolen.
Til sidst
Polsk beskatning er ikke kun kendetegnet ved enkle og gennemsigtige principper for beregning af skatteforpligtelser og indgivelse af rapporter, men også af en ligelig tilgang til indkomsten for indbyggere og ikke-residenter i landet. I modsætning til de fleste europæiske lande er skattesatserne i Polen de samme for medborgere og udlændinge.
